Aktienoptionen Cgt

Holen Sie sich die meisten Out Of Employee Stock Options Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet werden. Aus diesem Grund sind diese Pläne lange als ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken gedient. Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihren Mitarbeiterbestand zu nutzen. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkungen auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen Vergünstigung. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifizierungen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich auf zwei Arten von Anreizoptionen. Erstens werden NSOs an nicht-leitende Angestellte und externe Direktoren oder Berater angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (genauer gesagt Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine spezielle föderale steuerliche Behandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen erfüllen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden (mehr zu dieser günstigen steuerlichen Behandlung siehe unten). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: sie können sich komplex fühlen. Die Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bestimmungen des Arbeitgebervertrages und des Internal Revenue Code entsprechen. Stichtag, Verfall, Ausübung und Ausübung Anfänglich wird den Mitarbeitern in der Regel nicht das volle Eigentumsrecht an den Optionen am Beginn des Vertrags gewährt (auch bekannt als Zuschusstermin). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Wartezeitplan bekannt ist. Der Wartezeitplan beginnt am Tag der Gewährung der Optionen und listet die Daten auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber am Tag der Gewährung 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgeübt (der Arbeitnehmer erhält das Recht, 200 der ursprünglich gewährten 1.000 Aktien auszuüben). Im darauf folgenden Jahr werden weitere 200 Aktien ausgegeben, und so weiter. Dem Wartezeitplan folgt ein Ablaufdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Mitarbeiter nach den Bedingungen des Vertrages zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Kurs, dem sogenannten Ausübungspreis, gewährt. Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, da er zur Ermittlung des Gewinns (sog. Schnäppchenelement) und der im Vertrag zu zahlenden Steuer verwendet wird. Das Handelselement wird durch Subtrahieren des Ausübungspreises vom Börsenkurs des Aktienbestands am Tag der Ausübung der Option berechnet. Besteuerung Arbeitnehmer Aktienoptionen Die Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden zahlen hefty Steuern auf seine oder ihre Verträge. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Handelselement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn einem Mitarbeiter 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Handelsteil des Vertrages ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 Aktien sind. Durch den Verkauf der Sicherheit wird ein weiteres steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unterliegt der Steuer unter normalen Einkommensteuersätzen. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird gekürzt. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, das Handelsteil einer Anreizaktienoption kann jedoch eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf ein. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung veräußert, wird das Handelselement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach der Ausübung gehalten werden und sollten nicht bis zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung verkauft werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Aktien A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 unverfallbar). Der Vorstand übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Sonstige Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt andere Überlegungen zu machen. Ein weiterer Schwerpunkt der Aktienoptionsplanung ist die Auswirkung dieser Instrumente auf die Vermögensallokation. Damit ein Investmentplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte angemessen diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen Lager. Die meisten Finanzberater schlagen vor, dass Unternehmensbestände 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, investieren einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, seine einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerfachmann, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welchen besseren Weg, um Mitarbeiter zu ermutigen, am Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis können jedoch Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen nicht die steuerlichen Auswirkungen der Besitz und Ausübung ihrer Optionen. Infolgedessen können sie stark durch Uncle Sam bestraft werden und häufig verpassen einiges des Geldes, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach der Ausübung induzieren die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer. Warten, bis der Verkauf qualifiziert sich für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer können Sie sparen Hunderte oder sogar Tausende. Columbus Gold gewährt Aktienoptionen VANCOUVER, BRITISH COLUMBIA, 09. Januar 2017 (Marketwired via COMTEX) - VANCOUVER, BRITISH COLUMBIA-- (CBGD) gibt bekannt, dass sie bestimmte Anreizoptionen für bestimmte Beamte, Direktoren, Mitarbeiter und Berater für den Kauf von bis zu einer Gesamtsumme von 1.675.000 Aktien gewährt hat Im Namen des Vorstands, Robert F. Giustra, Vorsitzender CEO Columbus Gold Corp. Investor Relations (604) 634-0970 oder 1-888-818-1364 infocolumbusgold Columbusgold 2017 Nasdaq, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Copyright copy 2017 MarketWatch, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Durch die Nutzung dieser Website erklären Sie sich mit den Nutzungsbedingungen einverstanden. Datenschutzbestimmungen und Cookies. Intraday Daten von SIX Financial Information bereitgestellt und unterliegen den Nutzungsbedingungen. Historische und aktuelle Tagesenddaten von SIX Financial Information. Intraday-Daten verzögert pro Umtauschbedarf. SPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones Company, Inc. Alle Angebote sind in der Zeit vor Ort. Echtzeit letzte Verkaufsdaten von NASDAQ zur Verfügung gestellt. Mehr Informationen über NASDAQ gehandelte Symbole und ihre aktuelle finanzielle Situation. Intraday-Daten verzögert 15 Minuten für Nasdaq, und 20 Minuten für andere Börsen. SPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones Company, Inc. SEHK Intraday-Daten werden von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und sind mindestens 60-Minuten verzögert. Alle Anführungszeichen sind in der lokalen Austauschzeit. MarketWatch Top StoriesOptions vs Restricted Stock in Großbritannien, die am besten ist Dieser Beitrag ist nicht und kann nicht als rechtliche oder steuerliche Beratung richtige rechtliche und steuerliche Beratung sollte in Bezug auf die Inhalte in den Blogpost abgedeckt werden. Ernst. Die meisten Venture-backed Unternehmen Anreize Mitarbeiter und Berater mit Eigenkapital im Unternehmen. Diese Systeme sind in der Regel entweder in Form von Aktienoptionsschemata (die ein nicht genehmigtes oder ein EMI-Schema sein können) oder auch Restricted Shares möglich. Mit dem Vorbehalt, dass ich nicht eine Steuer oder ein Rechtsanwalt, und dass Id immer empfehlen, steuerliche und rechtliche Beratung, hier ist, wie sie in der Regel arbeiten. Nicht genehmigte Aktienoptionen Aktienoptionen sind das Recht, aber nicht die Verpflichtung, eine Aktie zu einem vorab festgelegten Preis, dem sogenannten Ausübungspreis, zu kaufen. Der Kauf der Aktien wird als Ausübung Ihrer Optionen. Dies bedeutet, dass Sie für Ihre Aktien bezahlt haben, und Sie jetzt besitzen sie zu entsorgen, wie Sie es wünschen. Nicht genehmigte Aktienoptionen unterliegen in der Regel der Einkommensteuer auf Ausübung, jedoch nicht vorher, solange sie nicht unter einer Unterbewertung gewährt wurden. Wenn die Optionen im Geld des Zuschusses liegen (d. H. Der Aktienkurs ist mehr wert als der Ausübungspreis bei der Gewährung, dann kann die Differenz steuerpflichtig sein, aber dies ist ungewöhnlich, so dass wir hier nicht weiter diskutieren werden). Im Allgemeinen, wenn die Optionen gewährt werden (und wenn sie im Laufe der Zeit Weste) gibt es keine Geldausgaben oder Kosten für die Mitarbeiter oder Einzelpersonen. Dies ist der Grund, warum Optionen sind der Standard für Equity-Vergütungspakete, da es nicht verlangen, dass Einzelpersonen zu finden und dann Geld für Eigenkapital, die am Ende wird weniger wert, als sie dafür bezahlt. Jedoch, wenn ein Einzelner seine oder ihre Optionen verkauft, ist Einkommensteuer an den Einzelpersonen Grenzeinkommensrate (bis 45) fällig. Darüber hinaus sind die Optionen unterliegen dem Arbeitnehmer s und die Arbeitgeber-National-Versicherung (kostet das Unternehmen 13,8) auf Ausübung, aber das kann gewählt werden, als Mitarbeiter Kosten, die den Satz erhöht der Arbeitnehmer zahlt aus der Ausübung. Normalerweise machen die Menschen die Wahl, ihre Optionen auszuüben und verkaufen sie am selben Tag. Wenn sie beschließen, dies zu tun, werden sie Steuern auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Erlös zahlen. Zum Beispiel wird Jane Doe 10.000 Optionen zu einem Ausübungspreis von 1 gewährt. Wir gehen davon aus, dass ihre Optionen voll ausgeschöpft sind und einen fairen Marktwert von 30 haben. Sie beschließt, ihre Option auszuüben und sie am selben Tag zu verkaufen. Der Betrag unterliegt der Einkommensteuer und der nationalen Versicherung beträgt 290.000. (10.000 Optionen 30 Fair Value) weniger (10.000 Optionen 1 Ausübungspreis) 290.000. Allerdings kann Jane entscheiden, ihre Optionen ausüben, um die Aktien zu kaufen und halten sie. Im gleichen Szenario, sagen wir, sie übt ihre Optionen und verbringt 10.000, ihre Aktien zu kaufen. Sie schuldet noch Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung, auch wenn sie keinen Gewinn genommen hat. Zu dem Zeitpunkt, zu dem sie (wenn nicht am selben Tag wie der Ausübungspreis) verkauft wird, schuldet sie der Kapitalertragsteuer zu höchsten marginalen Zinssätzen (derzeit bis zu 20) im Vereinigten Königreich bei einer weiteren Preiserhöhung. Nehmen wir an, dass sie ihre Aktienoptionen ausübt, wenn der Marktwert der Aktien 30 Share ist. Sie zahlt die Steuer auf ihren Gewinn, obwohl sie nicht die Anteile verkauft. Die Aktien können dann im Preis fallen, aber die Steuer ist noch fällig. Allerdings können wir sagen, dass die Aktien weiter im Preis steigen, und zu dem Zeitpunkt, sie beschließt, zu verkaufen, sind sie bei 100share Handel. Sie hat bereits die Einkommensteuer auf die ersten 290.000 des Gewinns gezahlt und wird Kapitalertragsteuer auf die verbleibenden 700.000 verdanken. Beachten Sie das Szenario oben, wo jemand beschließt, ihre Optionen auszuüben, ohne ihre Anteile zu verkaufen, ist sehr ungewöhnlich, da es ein steuerpflichtiges Ereignis auf einem unrealisierten Gewinn auslöst. Jedoch werden alle Gewinne nach der Ausübung am GCT besteuert, was niedriger ist als die Einkommenssteuer. Hier ist eine gute Grundierung von Taylor Wessing, wie unberechtigte Optionen funktionieren, wenn Sie ein wenig tiefer graben wollen. Enterprise Management Incentives (EMIs) Dies ist eine Art von UK Inland Revenue genehmigt Option System für kleinere Unternehmen konzipiert. Es ist ein förmliches Schema und muss mit HMRC vereinbart und registriert werden und unterliegt strengen Qualifikationsprüfungen. Hier ist die HMRC-Übersicht. Es hat mehrere steuerliche Vorteile, obwohl sie im Laufe der Zeit verloren gehen kann, wie das Unternehmen wächst. Ich wiederhole erneut die Notwendigkeit, hier rechtliche und steuerliche Beratung zu nehmen. Die Vorteile für EMIs sind, dass es keine Einkommenssteuer für die Ausübung der Qualifikation von Arbeitnehmern gibt Keine Arbeitgeber Nationalversicherung Kapitalgewinne ist 10 beim Verkauf der Aktien (vorbehaltlich einer 10m-Grenze) Hinweis Berater können nur unzulässige Aktienoptionen oder beschränkte Aktien gewährt werden EMIs sind nur für Mitarbeiter verfügbar. Eingeschränkte Aktien Eingeschränkte Aktien können entweder gewährt werden, d. h. die Gesellschaft gewährt sie dem Arbeitnehmer als eine Form der Entschädigung, oder die Person kann die Aktien direkt kaufen. Beschränkter Aktienkauf. Am häufigsten mit beschränkten Aktien, Unternehmen geben Einzelpersonen die Möglichkeit, eingeschränkte Aktien zu kaufen, in der Regel zu festgelegten Preis mit HMRC vereinbart. Da die Aktien Beschränkungen haben (z. B. keine Dividende oder Stimmrechte, sind die Personen für x Zeitspanne beschäftigt oder verlieren sie die Aktien etc.) und das Unternehmen ist in einem frühen Stadium, Stammaktien sind in der Regel relativ kostengünstig, und Einzelperson kann beschließen, sie zu kaufen. Allerdings ist dies immer noch bewirkt, dass eine Person zu finden, Cash heute für eine Aktie, die nichts wert sein kann in der Zukunft, und das ist wahrscheinlich illiquid für eine lange Zeit. Der Vorteil ist, dass Gewinne auf beschränkte Aktien werden bei der CGT besteuert, die in der Regel weniger als Einkommensteuer, wenn youre ein höherer Steuersatzzahler. Restricted Share Grants Manchmal werden eingeschränkte Aktien vom Arbeitgeber direkt gewährt. Allerdings muss der Arbeitnehmer noch die Einkommensteuer zu den höchsten Grenzzinsen (bis zu 45) zahlen, wenn die Aktien verfügbar sind, plus sie sind auch abhängig von der Arbeitgeber-Nationalversicherung (kostet das Unternehmen 13,8), aber diese kann als Arbeitnehmer gewählt werden Kosten, die die Rate der Mitarbeiter erhöht. Selbst wenn Sie auf PAYE sind, müssen Sie in Selbst-Steuererklärung für dieses Jahr ausfüllen und die Steuer bezahlen. Da diese Kosten fällig sind im Jahr der Aktien zur Verfügung stehen, ist seine typischerweise problematisch für Mitarbeiter oder Einzelpersonen, die das Geld jetzt finden müssen, obwohl die Aktien möglicherweise nicht mehr wert sein in der Zukunft. Zum Zeitpunkt der Veräußerung unterliegen die beschränkten Aktien in der Regel einer Kapitalertragsteuer mit höchsten marginalen Zinssätzen (bis zu 28) zum Verkauf. Welche wählen Sie Offensichtlich hängt es von Ihren Umständen. Jede Position ist anders und die Umstände sollten auf einer individuellen Basis Steuer und Rechtsberatung sollte in Bezug auf Ihre besondere Situation gesucht werden. Im Falle von beschränkten Aktien, ob erteilt oder gekauft, schuldet Einzelpersonen in der Regel Kapitalertragsteuer auf ihren Gewinn. Angenommen, Sie sind eine höhere Rate Steuerzahler, ist die Kapitalertragsteuer in der Regel niedriger als die Einkommensteuer Nationalversicherung, so ist dies in der Regel die meisten vorteilhaft aus steuerlicher Sicht. Jedoch, in meiner persönlichen Ansicht, wird dies in der Regel durch den Nachteil überwunden, dass die Einzelpersonen müssen Geld zu finden, um die Aktien jetzt kaufen, wenn sie nicht leicht verkauft werden können, wenn sie Liquidität brauchen, und ihre Investition kann später nichts mehr wert sein in der Zeit . Venture ist ein riskantes Geschäft, und Mitarbeiter und Berater, die frühzeitig Start-ups beitreten, nehmen bereits ein (kalkuliertes) Risiko durch den Beitritt zu einem frühen Startup-Start. Meiner Ansicht nach erlauben es Options, dass sie an der Spitze des Unternehmenswachstums partizipieren, ohne eine Haftung zu erleiden, bevor es einen Gewinn gibt, der noch besser getroffen werden muss, wenn sein ein EMI-System, das alle Vorteile von Optionen bietet, mit den steuerlichen Vorteilen belohnt Frühzeitige Mitarbeiter. Mit Dank an Graeme Burnam von den kompletten Buchhaltungslösungen und Sarah McConville von Jagshaw Baker, der freundlich einen Entwurf dieses Pfostens überprüfte.